Важно
Утвердили коэффициенты-дефляторы на 2026 год 
Новые правила по использованию ККТ уже действуют с 13 сентября. Нарушили требования к применению касс? Контролеры получат право мгновенно запустить проверку — от документарной до выездной, и это не конец...
Навигация
Добрый день, уважаемые коллеги. Меня зовут Морозов Денис. Я партнёр юридической компании «Туров и Партнёры». И коллеги, сегодня хотел бы с вами поговорить про, казалось бы, несущественные обязательства у индивидуальных предпринимателей, у организаций, но которые могут привести к значительным существенным штрафам со стороны налоговой инспекции. И о чём я говорю? Я говорю, коллеги, о таком маленьком, казалось бы, механизме, как контрольно-кассовая техника.
То есть все мы с вами прекрасно видели, что, будучи в магазине, мы с вами получаем чек, на котором нарисован QR-код, который можем отсканировать и использовать там, посмотреть, действительно ли эти товары, работы, услуги пробиты, действительно ли эти товары, работы, услуги с нашей стороны оплачены. И отчитывается ли налогоплательщик, у которого мы купили товары, работы, услуги, за то, что он этот доход получил? Всё это руководствуется 54-м федеральным законом о применении контрольно-кассовой техники и так далее, и так далее.
Как бы онлайн-кассы для нас, на самом деле, это не новый инструмент, не новый механизм, который на сегодняшний день очень сильно развит, и большинство из вас, я надеюсь, его применяют. Но проблема возникает у тех ребят, у тех предпринимателей, которые забывают либо считают это несущественным — применение онлайн-касс.
Последствия неиспользования онлайн-касс
И, к сожалению, если индивидуальный предприниматель, организация торгует с физическими лицами и не использует онлайн-кассу, то есть параллельно использованию эквайринга, параллельно использованию перечислений на свой расчётный счёт, не пробивает этот злополучный чек онлайн-кассы, там могут быть существенные штрафы, коллеги.
Так вот, например, в ряде случаев налоговики как действуют? Они проводят контрольную закупку, смотрят, что предприниматель либо организация не применяет контрольно-кассовую технику при расчётах. То есть ты можешь оплатить своей карточкой через эквайринг за товары, работы, услуги, но вот этот злополучный чек с QR-кодом тебе не выдали. Есть факт нарушения, а именно нарушение в части использования контрольно-кассовой техники, а именно статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях, в частности, часть вторая. К чему это может привести?
Практический пример штрафа за неиспользование ККТ
Допустим, свежее дело, сентябрьское дело номер А53-23979/2025. Предприниматель торговал товарами на рынке. Ну, стандартная ситуация, можете посмотреть, а точнее даже не на рынке, а просто продавал товары в каких-то местах.
Была проведена контрольная закупка со стороны налоговиков. Выявили факт, что он не пробивает те самые онлайн-чеки. Налоговики провели выездную проверку, ну, в части применения контрольно-кассовой техники, не полноценную выездную проверку. И сказали, что, уважаемый, ты продал товары на 16 000 000 рублей за год, а чеков пробил всего-навсего на 600 рублей. Поэтому будь добр, заплати нам в бюджет помимо налогов ещё и штрафы на 2 500 000 рублей.
Представляете, что такое для предпринимателя с оборотом 16 000 000 рублей заплатить 2 000 000 рублей налоговикам штрафа? Конечно, это банкротство в лучшем случае. Ну либо просто-напросто он станет лицом, которое вечным должником.
Благо, в конкретном случае суд встал на сторону предпринимателя и снизил сумму штрафа. Поскольку были определённые условия снижения этого штрафа, суд не пошёл на поводу налоговиков, потому что, ну, согласитесь, несоразмерно не пробитие чека онлайн-кассы. При этом все налоги уплачены. Индивидуальный предприниматель работает на специальном режиме. Он налоги либо по патенту платит, либо будучи на упрощёнке. Все налоги заплачены. Как будто бы социальной опасности в этих действиях нет. Но налоговики считают по-другому.
Если ты, уважаемый, таким образом халатно относишься к своим публичным обязательствам перед государством и не пробиваешь чек, хотя этот чек, ну, он дублирует большую часть твоих операций. У нас сейчас идёт стопроцентное отслеживание, как по товарам, так и по движению по расчётным счетам.
Ведь каждый платёж, который приходит через эквайринг, банк прекрасно видит и налоговики прекрасно видят. Ну вот такой «негодяй», он совершил проступок, который порочит честь и достоинство российского предпринимателя, за что был наказан в 2 500 000 рублей. Но я повторюсь, благо, что суд встал на сторону данного индивидуального предпринимателя и снизил сумму штрафа, точнее, даже отменил это решение по основаниям, которые вы можете прочитать, то есть обратиться к этому решению, посмотреть уже более конкретно.
Но суть такова, что вот за такой проступок небольшой, который не нанёс ущерб бюджету, который не привёл ни к чему, кроме как к формальному подходу в отсутствии чека, привёл к таким негативным последствиям для предпринимателя. То есть и да, этот штраф он не заплатил, но пару седых волосов, я думаю, у него появилось после таких мероприятий со стороны налоговиков.
Рекомендации по применению онлайн-касс
Важно, коллеги, что да, это возможно дополнительный расход для предпринимателя, это дополнительная нервотрёпка для предпринимателя. Но чтобы туда не попасть, будьте добры, очень вас прошу, применяйте эту злополучную онлайн-кассу. Ведь на сегодняшний день налоговики будут проводить эти рейды не в единичном варианте, а они действительно полномерно идут к тому, чтобы все предприниматели, все организации на территории РФ использовали эту онлайн-кассу.
С одной стороны, хорошо. С другой стороны, повторюсь, мы дублируем те мероприятия, которые и так проводятся, те основания, которые на сегодняшний день и так существуют. И казалось бы, если ты не работаешь с физическими лицами, если ты не продаёшь свои товары, работы, услуги физикам, то ты не должен применять онлайн-кассу. И большинство организаций, на самом деле, считают точно так же.
Особенности применения ККТ при покупке у физлиц
Но проблема возникает, когда мы покупаем товар со своей компании у физиков, либо, не дай бог, арендуем помещения у данного физического лица. Ведь, смотрите, мы должны с вами пробивать онлайн-чек не только когда мы продаём физикам, но и когда покупаем у физических лиц. Важно, что когда мы покупаем у этих физических лиц товары для дальнейшей перепродажи, соответственно, мы должны будем с вами пробить онлайн-чек с признаком «расход», когда купили товар для дальнейшей перепродажи. И об этом многие забывают.
Не надо об этом забывать, потому что суммы штрафов огромные, вплоть до 100% от суммы платежа. Один из наших клиентов так влетел, обоснованно, не то чтобы не зная, а не предполагая о таких негативных последствиях при неиспользовании онлайн-кассы. То есть он купил автомобили у физических лиц и потом эти автомобили перепродал. Причём всё официально, всё полностью законно. Движение по расчётному счёту есть, переход права собственности есть. С реализацией по рыночной цене этих автомобилей налоги были уплачены. Но пришли налоговики и сказали: «Дружище, раз ты не пробил чек онлайн-кассы, будь добр, 10 000 000 штрафа заплати нам».
Как вы считаете, является ли это чрезмерным, избыточным со стороны налоговой инспекции? Напишите в комментариях, что вы считаете по этому поводу. Нам будет крайне интересно и полезно узнать, столько ли людей поддерживают нашу точку зрения, что это чрезмерно.
Заключение
Ну и, конечно же, коллеги, чтобы не переходить в эту не совсем хорошую зону недобросовестных налогоплательщиков, приходится держать руку на пульсе, приходится анализировать, смотреть и применять те законы, которые выносятся, просто принимаются в огромном количестве на сегодняшний день. Поэтому обязательно следите за нашими видео, приходите на наши семинары, если хотите найти возможность оптимизации налогообложения, легальной оптимизации налогообложения в вашем бизнесе, то, конечно же, приходите на консультацию, которую наши специалисты с удовольствием вам окажут.
Ну и, конечно же, если есть вопросы касательно налогов, взаимоотношений с налоговиками, добро пожаловать к нам в офис. Поможем, подскажем, чем можем. Я надеюсь, что для вас этот ролик был полезен. Огромное спасибо за внимание и удачи в делах. Всего доброго.
Полезные ссылки от Туров и партнеры:
Видеообзоры о налогах и бизнесе в 2025 году — оптимизация налогов и защита активов:
