Важно
Утвердили коэффициенты-дефляторы на 2026 год 
Как облагается налогом на доходы выплата работнику материальной помощи в значительном размере, связанной с компенсацией расходов на лечение после серьёзной травмы по пути на работу.
Специалисты Минфина России ответили на вопрос, нужно ли удерживать НДФЛ с суммы материальной помощи, выплаченной работнику работодателем для компенсации расходов на лечение и реабилитацию после того, как работник получил серьёзные травмы по пути на работу.
Позиция Минфина подробно изложена в письме от 17 июля 2025 г. № 03-04-05/69453:
- В пункте 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы, полученные работником, за исключением доходов, прямо освобождаемых от налога.
- Перечень таких освобождённых доходов приведён в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
- Согласно пункту 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, не облагается НДФЛ материальная помощь, оказываемая работодателем своим работникам, в пределах 4 000 рублей за налоговый период. Всё, что превышает эту сумму, облагается НДФЛ на общих основаниях.
- Работодатель может не облагать НДФЛ суммы, которые он сам направляет напрямую на оплату медицинских услуг работнику (или членам его семьи) в соответствии с пунктом 10 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации при выполнении условий этой нормы. Однако если деньги перечислены работнику как матпомощь (а не оплачены за него медучреждению), освобождение не применяется.
Таким образом, если материальная помощь на лечение перечислена физическому лицу на личный счёт, от НДФЛ освобождается только 4 000 рублей, а оставшаяся часть должна облагаться НДФЛ. Исключение — если работодатель напрямую оплатит медицинские услуги лечебному учреждению по документам, подтверждающим медицинские расходы, тогда эта сумма при выполнении требований закона может не облагаться НДФЛ.
Перейти в полный текст Письма Минфина РФ № 03-04-05/69453 от 17.07.2025 в системе Консультант Плюс
Другие позиции Минфина России:
- О налогообложении вновь созданных объектов недвижимости по кадастровой стоимости
- О налоговом учете поступлений по уступке прав требования для УСН
- О НДФЛ и страховых взносах за иностранного дистанционного работника — гражданина Беларуси
- О применении ПСН для банковских платежных агентов, принимающих платежи от физических лиц в деревнях
- Минфин разъяснил: как считать налог на прибыль с дивидендов, если сумма полученных дивидендов превышает сумму распределяемых
- О налогообложении вновь созданной недвижимости: по кадастровой или среднегодовой стоимости?
