Позиция Минфина РФ о запрете имущественного вычета по НДФЛ при покупке жилья за счет средств другого лица

Специалисты Минфина России ответили на вопрос, может ли гражданин получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья, если фактическая оплата была произведена не им, а другим лицом.

Позиция Минфина подробно изложена в письме от 24 июня 2025 г. № 03-04-05/61346:

1. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке или строительстве жилья, согласно подпунктам 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, предоставляется только на фактически произведённые налогоплательщиком расходы.
2. Вычет по расходам на уплату процентов по ипотеке предоставляется также только в пределах реально уплаченных налогоплательщиком сумм и не более установленного лимита.
3. Пункт 5 статьи 220 Налогового кодекса РФ прямо запрещено предоставлять имущественный вычет по НДФЛ в части расходов, которые были покрыты за счет средств других лиц: работодателей, иных лиц, материнского капитала, бюджетных субсидий и т.д.
4. Если за жильё заплатил не сам налогоплательщик, а, например, родственник или другое третье лицо, то получить имущественный вычет по НДФЛ нельзя.

Таким образом, чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при покупке или строительстве жилья, расходы должны быть фактически понесены самим налогоплательщиком. Если деньги за квартиру или дом внёс другой человек, то право на вычет не возникает.

Перейти в полный текст Письма Минфина РФ № 03-04-05/61346 от 24.06.2025 в системе Консультант Плюс

Другие позиции Минфина России:

• О праве применять ставку НДС 0% экспортом на УСН с 2025 года
• О порядке расчёта среднего заработка при освобождении от НДФЛ выплат при увольнении
• О защите прав кредиторов при добровольной ликвидации ООО
• О начислении акцизов на спиртосодержащие лекарства в аптеках
• О том, в каких случаях можно учесть расходы на обучение работников для налога на прибыль
• О НДС при безвозмездной передаче имущества воинским частям