Налоговая оптимизация в 2026 году: выбираем то, что безопасно

1. Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков
   • Налоговая статистика и информация от ФНС России: количество проверок и их результативность, взаимодействие налоговиков с МВД и пр.
   • Последние изменения налогового законодательства, в т.ч.:
     – повышающий коэффициент 2 к стоимости ОС (российское высокотехнологическое оборудование), затратам на приобретение российских программ для ЭВМ и другим затратам для налога на прибыль
     – федеральный инвестиционный налоговый вычет (ст. 286.2. НК РФ)
     – особые правила пени по налогам в 2025 году
     – отмена с 2026 года свидетельства и уведомления о постановке на налоговый учёт
     – снижение требований к переходу на налоговый мониторинг
     – уточнение льгот по продаже долей ООО (акций АО) с 5-ти летним владением
     – уточнение правил учёта материальной выгоды НДФЛ по займам
     – материальная выгода от приобретения долей ООО по цене ниже рыночной (ниже чистых активов)
     – льготные правила НДФЛ для долгосрочных депозитов физлиц
     – пониженный тариф страховых взносов 7,6% для субъектов МСП в сфере обрабатывающих производств
     – малые технологические компании и налоговые льготы для них
2. Для плательщиков УСН и ПСН
   • Уплата НДС плательщиками УСН с доходами более 60 млн руб. Особенности применения ставок НДС 5% и 7%. Особенности применения освобождения от НДС при УСН
   • Исключение из лимита стоимости ОС для УСН российского высокотехнологического оборудования
   • Дробление бизнеса и налоговая амнистия
   • Ограничение на налоговую миграцию для плательщиков УСН
   • ПСН: правило пропуска 1 года при превышении доходов в 60 млн руб.
   • Возможность перехода на иные спецрежимы при утрате права на применение НПД (для самозанятых)
3. Для ИТ-организаций и производителей радиоэлектронной продукции
   • Отмена тарифа 0% по страховым взносам для выплат сверх предельной величины базы
   • Льготная ставка по налогу на прибыль 5% при продаже ИТ-компаний с 3-х летним владением
   • Уточнение понятия «группа лиц» для ИТ-организаций
   • Новые возможности для реорганизации ИТ-организаций без потери прав на налоговые льготы
4. Судебная практика по налоговым вопросам
   • Дробление в целях сохранения статуса субъекта МСП для применения льготного тарифа страховых взносов
   • Исключение из расходов для налога на прибыль затрат на внутренний аутсорсинг, приобретение услуг и работ у ИП (УСН)
   • Доначисление страховых взносов и НДФЛ по договорам с самозанятыми и ИП в связи с переквалификацией отношений в трудовые. Использование налоговиками информации об открытых вакансиях в сервисах подбора персонала
   • Дробление бизнеса со спецрежимами: свежие примеры
   • Взыскание убытков с руководителя, который инициировал незаконную схему налоговой оптимизации
   • Передача предмета лизинга взаимозависимому физлицу по нерыночным ценам
   • Переквалификация премий работающим акционерам в дивиденды
   • Переквалификация выданных займов в доход взаимозависимого физлица с обложением НДФЛ и страховыми взносами
   • Ошибка в учёте резерва на гарантийный ремонт для налога на прибыль (ст. 267 НК РФ)
   • Налоговая оговорка, позволяющая покупателю (заказчику) покрыть налоговые доначисления по взаимоотношениям с продавцом (исполнителем, подрядчиком)
   • Применение налоговиками налоговой ставки УСН по месту фактической деятельности плательщика УСН вместо пониженной ставки по месту формальной регистрации
   • Доходы физлица в виде процентов по займу не могут облагаться НПД (облагаются НДФЛ)
5. То, без чего нельзя начинать налоговую оптимизацию
   • Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией
   • Статья 54.1. НК РФ (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное
   • Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях
   • Как проверить контрагента?
   • Налоговые ловушки (необоснованные налоговые потери): что такое и как их обойти?
   • Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг) как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок её расчёта. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы
   • Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков). Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками от ФНС
   • Налоговый контроль цен (трансфертное ценообразование и контроль цен по неконтролируемым сделкам). Как налоговики определяют рыночные цены по неконтролируемым сделкам?
   • Методы налоговой оптимизации. Рейтинг безопасности применяемых схем
   • Ошибки налоговой оптимизации (примеры из судебной практики)
   • Схемы, которые не рекомендуется применять
6. Использование льготных налогоплательщиков
   • Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения, в т.ч.:
     – субъекты МСП (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание?
     – организации в области информационных технологий (IT-бизнес)
     – организации в сфере радиоэлектронной промышленности
     – Сколково (инновационный бизнес)
     – малые технологические компании
7. Дробление бизнеса
   • Дробление бизнеса без спецрежимов: чего стоит опасаться?
   • Схема дробления бизнеса – как её трактуют налоговики и последняя судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признаётся необоснованной?
   • Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель
   • Как избежать квалификации взаимоотношений как схемы дробления бизнеса?
   • Особенности применения освобождения от НДС при УСН. НДС при УСН с доходами более 60 млн руб. Особенности применения ставок НДС 5% и 7%
   • Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий
   • Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса. Анализ выигранных налогоплательщиками дел. Анализ проигранных налогоплательщиками дел
8. Карта налоговой оптимизации
   • Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов (льгота при продаже долей ООО и акций АО)
   • Как передать активы внутри группы без налоговых потерь (пп. 3.7, 11, 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ)
   • Что учесть при планировании инвестиций и возврате вложенных средств? Получение прибыли от инвестиций с минимальными налоговыми потерями
   • Налоговые вопросы построения территориально-распределённого бизнеса
   • Распределение прибыли (дивиденды и альтернативные способы)
   • Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли
9. Налог на прибыль
   • Налог на прибыль организаций (учётная политика, амортизационная политика и амортизационная премия, налоговые резервы, прямые и косвенные расходы, применение ставки 0%, доходы, не облагаемые налогом в ст. 251 НК РФ и т.д.)
   • Инвестиционный налоговый вычет (региональный и федеральный): кто применяет и как им правильно пользоваться?
   • Повышающий коэффициент 2 к первоначальной стоимости ОС для российского высокотехнологического оборудования
   • Повышающий коэффициент 2 к затратам на приобретение российских программ для ЭВМ и баз данных
   • Убытки и их перенос (ст. 283 НК РФ). Перенос убытков при реорганизации
10. НДС
    • Почему НДС во многих случаях нельзя оптимизировать?
    • НДС: льготы и освобождения (п. 2 ст. 146 НК РФ, ст. 149 НК РФ), место реализации (ст. 147 и 148 НК РФ), работа со счетами-фактурами, авансовый НДС и т.д.
    • Инструменты налоговиков: АСК НДС-2, Big Data, система управления рисками «СУР АСК НДС-2», АИС «Налог-3»
    • Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговой службой
    • Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок?
    • Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки
    • Раздельный учёт НДС: как снизить риски при выдаче займов?
11. Иные вопросы
    • Страховые взносы (пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП, особенности для субъектов МСП, занятых в сфере обрабатывающих производств и т.п.)
    • Привлечение ИП и самозанятых: риски доначисления страховых взносов и НДФЛ в связи с признанием отношений трудовыми
    • Как правильно исправить ошибки, чтобы не попасть на штраф?
12. Ответы на вопросы, практические рекомендации

Лекторы

• Джаарбеков Станислав Маратович, Председатель экспертного совета Института развития современных образовательных технологий (ИРСОТ), юрист, аттестованный аудитор. Руководил крупными налоговыми проектами в российских и иностранных компаниях (АВТОТОР, ОАО «Москапстрой», ГУП «Московский метрополитен», Телеканал СТС, ЗАО «САБМиллер РУС», Helios и др.), в т. ч. обеспечивал формирование позиции для эффективного отстаивания интересов налогоплательщика в судах разных инстанций. В качестве помощника депутата Госдумы РФ участвовал в экспертизе поправок в Налоговый кодекс РФ. Признанный эксперт в области налогообложения. Преподавательский опыт более 15 лет. Член Московской аудиторской палаты. Автор многочисленных статей и книг по проблемам налогообложения, в том числе книги «Методы и схемы оптимизации налогообложения», включенной в электронную Ленинскую библиотеку.

Стоимость участия

Для юридических и физических лиц:

• Очное участие в Москве — 21 000,00 ₽
• Трансляция — 15 900,00 ₽

Регламент проведения

Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени)

Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени)

Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед

По окончании обучения выдается:

• удостоверение установленного образца,
• сертификат ИПБ на 10 часов — аттестованным бухгалтерам.