Как облагаются НДФЛ проценты по банковским вкладам физлиц

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. С 2025 года ставка НДФЛ по процентам — 13 % до 2,4 млн рублей и 15 % с суммы свыше этого порога.
2. Налог платят с общей суммы процентов по всем вкладам в российских банках, а резиденты платят ещё и с иностранных вкладов.
3. Необлагаемый лимит считают так: 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год.
4. Банк передаёт данные в ФНС, инспекция пришлёт уведомление с суммой и реквизитами — платить нужно до 1 декабря следующего года.
5. За просрочку начисляют пени, а с 1 ноября 2025 года налоговики могут списать долг внесудебно — ничто не отменяет судебных издержек при споре.

НДФЛ с вкладов в банках: что поменялось с 2025 года

Первое, что я узнала: с 2025 года поменялись ставки. Теперь НДФЛ с процентов по вкладам повышают до 15 %, если доход превысит 2,4 млн рублей за год. До момента превышения ставка будет стандартной, то есть 13 %. Раньше повышенную ставку применяли, если доходы от вкладов в банках превышали 5 млн рублей.

Какие вклады и счета в банках облагаются НДФЛ

А теперь к порядку налогообложения. Раньше, до 2022 года включительно, проценты по вкладам не облагались НДФЛ, для физлиц ввели временную льготу. С 2023 г. освобождение отменили: проценты, полученные в 2023-м и последующих годах по вкладам и остаткам на счетах, снова подпадают под налогообложение.

Налогом облагается общая сумма процентов, которую вы получили по всем своим счетам и вкладам в российских банках. Не имеет значения, лежат ли ваши деньги на одном вкладе или распределены по нескольким счетам. Учитывается именно совокупный годовой доход.

Налог платят:

• резиденты РФ — с процентов по вкладам как в российских, так и в зарубежных банках;
• нерезиденты — с процентов по вкладам в российских банках.

Рассчитайте онлайн, является ли человек налоговым резидентом:

Проверка статуса налогового резидента

Если депозит открыли на имя другого человека (к примеру, родители оформили вклад на ребенка), то налог все равно платит владелец счета. Но за несовершеннолетнего ребенка налог все же платят его родители.

От налогов освободили:

1. Проценты по вкладам в рублях, если ставка по договору в течение всего года не превышала 1 % годовых.
2. Проценты, начисленные по счетам эскроу. Их часто используют при расчетах в крупных сделках. К примеру, дольщики, когда переводят деньги застройщику.

Подробнее: кто обязан платить НДФЛ со вкладов, а кто — нет

Правила расчета НДФЛ со вкладов физических лиц

Ну а теперь самое главное: как считают подоходный налог. Рассчитать и заплатить НДФЛ надо, только если годовой доход от процентов превышает необлагаемый лимит. Если лимит не превышен, то налог платить не надо.

Формула для расчета необлагаемой суммы:

где:

• НПД — необлагаемый процентный доход;
• МЗКСП — максимальное значение ключевой ставки Центробанка из всех действовавших на 1-е число каждого месяца в году.

Если простыми словами, то сначала надо определить необлагаемый лимит. Для этого 1 млн рублей умножается на самую высокую ключевую ставку ЦБ, которая действовала на 1-е число каждого месяца в течение расчетного года. К примеру, и в 2024-м, и в 2025 г. это был 21 %, а значит, необлагаемая сумма составит 210 000 рублей. Необлагаемый минимум определяют только в конце года, проанализировав все годовые значения ключевой ставки. Так, в случае высокой инфляции и роста ключевой ставки повысится и сумма необлагаемого дохода.

Затем необлагаемый лимит надо вычесть из общей суммы процентного дохода. НДФЛ вы платите только с той суммы, которая превышает необлагаемый доход. Сам налог рассчитывают просто: сумму обложения умножают на ставку. С 2025 года ставки по процентным доходам такие (ст. 224 НК РФ):

• для резидентов РФ — прогрессивные: 13 или 15 % с суммы свыше 2,4 млн рублей;
• для нерезидентов — всегда 15 %.

Обратите внимание, что повышенная НДФЛ-ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения. То есть ко всему, что окажется больше 2,4 млн рублей.

Приведем пример.

Российский резидент Петров Порфирий Петрович разместил вклад в банке в начале 2024-го и по итогам года получил процентный доход 270 000 рублей. Необлагаемая сумма за 2024-й — 210 000 рублей: 1 млн рублей * 21 %. НДФЛ облагается только 60 000 рублей: 270 000 — 210 000. Порфирию Петровичу надо заплатить в бюджет 7800 рублей: 60 000 х 13 %. Поскольку процентный доход не превышает максимальное значение, применяется стандартная ставка в 13 %.

Если ваш необлагаемый лимит за год превысил процентный доход, то разница не пропадает. Вы сможете использовать ее в последующих годах, чтобы уменьшить налоговую базу (полученный доход) вплоть до нуля, но в пределах начисленных процентов. В первую очередь учитывается величина превышения за наиболее ранний год, то есть сначала списывают самое старое превышение. А сам вычет применяется к долгосрочным вкладам, которые открыли более чем на 15 месяцев, с выплатой процентов в конце срока.

Есть и другие нюансы. Так, если по условиям договора проценты прибавляются к сумме вклада, то НДФЛ с них платят в том году, когда их зачислили (Письмо Минфина № 03-04-05/68879 от 16.07.2025). А если вы досрочно закрыли вклад и вернули часть процентов банку, то возвращенная сумма при расчете подоходного налога не учитывается. Банк сам передаст уточненную информацию в ИФНС.

Порядок и сроки уплаты налога

Процентный доход по вкладам и остаткам на счетах в российских банках декларировать не надо. Налоговики сами рассчитают НДФЛ на основании информации, которую предоставит банк после окончания отчетного года. А вот платит налог уже сам вкладчик: ИФНС пришлет налоговое уведомление с суммой расчета и реквизитами для оплаты. Если у вас есть личный кабинет физлица на сайте ФНС или на Госуслугах, то вы получите уведомление именно там. Если нет — по почте, заказным письмом.

Процентный доход от иностранных банков надо задекларировать. Для этого надо подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года. А вот по оплате никаких особенностей нет: НДФЛ надо перечислить в составе ЕНП, реквизиты вы можете узнать в своем ЛК налогоплательщика или на сайте ФНС.

Может пригодиться: как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Предельный срок оплаты НДФЛ для физлиц — 1 декабря следующего года после получения процентного дохода. Если дата уплаты выпадает на выходной, то вы сможете заплатить на следующий рабочий день.

Что будет, если НДФЛ по доходу со вкладов не заплатить вовремя

Если платеж поступит с опозданием хотя бы на день, то налоговики начислят пени на сумму задолженности. Размер пени — 1/300 от ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки.

Налоговики отправят требование об уплате налога и пени. Если не оплатите нужную сумму в указанный срок, то налоговики обратятся в суд для принудительного взыскания задолженности. В таком случае, помимо недоимки, придется заплатить и госпошлину за судебное разбирательство.

А с 1 ноября 2025 года применяется внесудебный порядок взыскания долгов по налогам с физлиц. Если вы не оспорите требование об уплате задолженности, то инспекция сможет списать недоимку с вашего расчетного счета (за счет цифровых рублей, налички, имущества) без обращения в суд. Новое правило распространяется и на долги по НДФЛ.

НДФЛ с банковских вкладов физлиц: частые вопросы