307

Как посчитать страховые взносы, если в компании трудится иностранец?

Размер шрифта:

Здравствуйте, с вами Алёна Яковлева, управляющий партнёр компании «РосКо — Консалтинг и Аудит». Как начислять страховые взносы на выплаты работникам-нерезидентам?

Навигация

Учитываются ли положения международных договоров? Имеет ли страхователь право применить пониженный тариф? Обо всём расскажем подробно в этом видео. Смотрите, чтобы быть в курсе.

В российских компаниях сегодня трудится много иностранцев, и работодателям нужно учитывать разные нюансы при исчислении страховых взносов. Это и статус работника, и наличие действующего международного договора, в котором прописаны условия страхования гражданина из другой страны.

Работодатель и страховые взносы на выплаты иностранным работникам

Почти все иностранцы, легально работающие на территории России, являются застрахованными лицами. В их пользу начисляются страховые взносы. Специального тарифа или особого правила начисления нет. То есть по общему правилу мигранты, работающие на территории Российской Федерации, застрахованы по всем видам страхования, и выплаты в их пользу являются объектом обложения страховыми взносами.

Категории иностранцев, на чьи выплаты страховые взносы не начисляются

Отдельные категории сотрудников не являются застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования, и работодатель не начисляет страховые взносы на выплаты в их пользу. Например, временно пребывающие иностранцы, которые не являются гражданами Евразийского экономического союза, имеют статус высококвалифицированного специалиста. Страховые взносы с выплат мигрантам, приезжающим из ЕАЭС, начисляются также, как с доходов российских граждан.

Не облагаются страховыми взносами выплаты или иные вознаграждения лицам, которых направили на работы в российские филиалы и представительства коммерческих компаний, если они зарегистрированы в государствах — членах Всемирной торговой организации. На данный момент это 163 страны, среди которых Турция, Франция, Германия, США, Швеция, Китай.

Если мигрант утратил статус временно пребывающего высококвалифицированного сотрудника и стал постоянно проживающим, выплаты для расчёта страховых взносов распределяются на дни с 1 числа месяца по день, предшествующий дню изменения статуса, и со дня, в котором изменился статус до последнего числа месяца. Например, если статус утрачен 29 июля 2025 года, иностранец становится застрахованным лицом с этой даты и по 31 июля. За эти дни работодатель начисляет страховые взносы.

Кстати, о том, что нужно делать иностранцу, чтобы пользоваться мобильной связью в России, мы рассказывали в этом видео. Переходите по ссылке и смотрите!

Размер начислений страховых взносов на выплаты иностранцам

Страховые взносы с выплат иностранцам начисляются по единому тарифу. Такой же страхователь применяет для расчётов выплат россиянам. Например, в малом и среднем предпринимательстве бухгалтер будет исходить из льготы. Выплаты до полуторакратного МРОТ по тарифу 30%. Величина МРОТ — минимального размера оплаты труда — с 1 января 2025 года составляет 22 440 рублей.

Выплаты сверх полуторакратного МРОТ считают по тарифу 15%. Если компания не имеет права применять пониженный тариф для расчёта, берётся общий размер 30% с выплат в пределах лимита облагаемой базы и 15,1% с выплат сверх лимита.

На 2025 год установлен лимит в размере 2 759 000 рублей. Взносы на несчастные случаи с выплат иностранцам также начисляются по тарифу, который зависит от вида деятельности компании в диапазоне от 0,2% до 8,5%.

Начисление взноса с выплат иностранцам при наличии международного договора

При наличии такого договора, где иностранцы отмечены как застрахованные лица по отдельным видам страхования, действует особый расчёт страховых взносов. Вначале взносы рассчитываются в общем порядке. Страхователь может применять пониженный размер тарифа, если относится к категории льготных плательщиков. К полученной величине применяется процент норматива, который зависит от вида страхования: 72,8% на обязательное пенсионное страхование, 18,3% на обязательное медицинское страхование и 8,9% на страхование на случай временной нетрудоспособности.

Рассмотрим это на примере. В компанию трудоустроился иностранец из Поднебесной. В августе 2025 года он получил зарплату 100 000 рублей. Компания применяет общий тариф страховых взносов 30%. Согласно международному договору, граждане Китая застрахованы в сфере социального страхования в части медицинского страхования и на случай временной нетрудоспособности.

По этим видам вначале применяется общий порядок расчётов 30%, к которому затем применяют норматив в 18,3% на обязательное медицинское страхование, 8,9% на страхование на случай временной нетрудоспособности.

Не со всеми странами есть подобные международные соглашения. Например, соглашение между правительством Российской Федерации и Турецкой Республикой об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы не предусматривает сотрудничество в области социального обеспечения.

К слову, обо всех важных изменениях и новостях из сферы трудового права мы оперативно рассказываем в наших соцсетях. Подписывайтесь, чтобы ничего не пропустить!

Вывод

Подведём итоги. Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности, а также от несчастных случаев начисляются иностранным работникам в общем порядке. Застрахованными лицами не являются временно пребывающие иностранцы — высококвалифицированные специалисты, граждане, которые не относятся к Евразийскому экономическому союзу, и те, кто направлен для работы в российских филиалах и представительствах коммерческих компаний, зарегистрированных в государствах — членах ВТО. Если в международном соглашении установлены иные правила, то применяются именно они.

Спасибо, что досмотрели это видео до конца. С вами была Алёна Яковлева. Есть вопросы? Не откладывайте — пишите их прямо сейчас в комментариях, и наши юристы из компании «РосКо» ответят вам совершенно бесплатно. И, конечно же, не забудьте подписаться на наш канал. Будь в курсе — будь с «РосКо»!

Полезные материалы от RosCo:

Актуальные видео на юридические и налоговые темы в 2025 году. Качественные расшифровки видео-материалов по бухгалтерскому учету:

Оставить комментарий Распечатать
RosCo — Consulting & audit

«РосКо — Консалтинг и аудит» — международная группа компаний с 20-летним опытом работы. Специализируется на предоставлении широкого спектра услуг в области юриспруденции, налогового консалтинга, аудита и бухгалтерского обслуживания.