173

Как облагаются НДФЛ доходы иностранцев

Размер шрифта:

Нанимаете иностранцев и путаетесь в НДФЛ? Узнайте, как правильно облагать налогом доходы сотрудников с патентом, РВП, ВНЖ и разными статусами резидентства в 2025 году!

Навигация

Здравствуйте! С вами Алёна Яковлева, управляющий партнёр компании «РосКо — Консалтинг и Аудит». Какую ставку налога на доходы физлиц применяют к иностранным сотрудникам? Положен ли им вычет по НДФЛ? Как быть, если работник — налоговый нерезидент превратился в резидента? Обо всём расскажем подробно прямо сейчас. Смотрите, чтобы быть в курсе.

Иностранные граждане, которые приезжают в Россию на заработки, должны платить налог с полученного дохода. НДФЛ платят не только россияне, но и мигранты. Они могут получать в нашей стране зарплату, вознаграждение за работы, услуги, дивиденды и проценты от российских компаний.

Определение резидентства иностранца

Налоговое резидентство зависит не от гражданства, а от количества времени, которое иностранец проводит в России. Поэтому российские граждане могут не быть налоговыми резидентами нашей страны и наоборот. Кстати, о том, какие новации нужно учитывать работодателям, трудоустраивающим визовых иностранцев, мы рассказывали в этом видео. Переходите по ссылке и смотрите!

Если иностранец находится в России не меньше чем 183 календарных дня в течение 12 следующих месяцев подряд, то он считается налоговым резидентом.

Для определения резидентства за исходную точку расчёта берём дату получения дохода иностранцем и от этой даты отсчитываем 12 месяцев назад. Расчётный период не обязательно совпадает с календарным годом. Важно, чтобы 12 месяцев шли последовательно друг за другом.

Например, если доход получен 28 августа 2025 года, расчётный период будет с этой даты по 27 июля 2024 года. Нужно посчитать, сколько календарных дней иностранец находился в России в течение предыдущих 12 месяцев. Положенные 183 дня необязательно должны непрерывно следовать друг за другом. Иностранец в этот период вполне мог выезжать за границу.

Документы для подтверждения резидентства

Для того чтобы применить правильную ставку НДФЛ, бухгалтеру нужны документы, которые подтверждают резидентство иностранца. Например, копия национального паспорта с отметками о пересечении российской границы. Подтверждением может быть трудовой договор, табель учёта рабочего времени, справка от паспортно-визового отдела.

Налоговые ставки НДФЛ для иностранцев

Ставка налога зависит от резидентства иностранца. Для налоговых резидентов Российской Федерации действует пятиступенчатая шкала, как для россиян. Это 13% для доходов до 2 400 000 рублей в год включительно, 15% до 5 000 000, 18% — до 20 000 000 включительно. С 20 000 000 до 50 000 000 дохода ставка будет 20%, свыше 50 000 000 — 22%.

Доход иностранца — это зарплата с учётом выплат стимулирующего и компенсационного характера. Такая же шкала будет действовать для доходов некоторых нерезидентов. Это граждане стран-участниц Евразийского экономического союза, патентные иностранцы, высококвалифицированные специалисты, беженцы, члены экипажей судов, плавающих под флагом России.

В том же списке участники программы по оказанию содействия по добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей.

В отношении иных доходов иностранцев — налоговых резидентов России действуют 2 ставки: 13% — для доходов до 2 400 000 рублей в год включительно и 15% — для сумм выше этой цифры.

Например, иностранцы могут получать проценты по вкладам в банках, от продажи квартиры или иного имущества, дивиденды от участия в других российских компаниях. При выплате дохода нерезидентам нужно учитывать правила международных договоров об избежании двойного налогообложения.

Например, физическому лицу из Турции выплатили дивиденды от участия в российской компании. По общему правилу такой доход облагается НДФЛ по ставке 15%.

Между Правительствами Российской Федерации и Турецкой Республики заключено Соглашение. Если гражданин является налоговым резидентом Турции, то выплаченные российской компанией дивиденды облагаются по ставке 10%.

Налоговые вычеты для иностранцев

Если иностранец стал налоговым резидентом России, он имеет право на получение вычетов. Многие мигранты являются многодетными родителями, а значит, могут претендовать на «детские» вычеты.

С 1 января 2025 года вычеты на детей составляют 1400 рублей на первого ребёнка, 2800 на второго и 6000 рублей на третьего и каждого последующего. Вычет на ребёнка-инвалида составит 12 000 рублей.

Вычеты предоставляются, пока доход иностранца с начала календарного года не превысит 450 000 рублей. При покупке жилья в России иностранец — налоговый резидент имеет право на получение имущественного вычета.

Максимальный вычет составит 2 000 000 рублей на само жильё и 3 000 000 на проценты, если для покупки оформляли ипотечный кредит. Помимо этого, налоговые резиденты могут получить вычет на лечение, обучение и социальное страхование.

Иностранцы могут взять инвестиционный вычет, если внесут деньги на инвестиционный счёт или купят ценные бумаги. Налоговый вычет применяется при условии, что у иностранца был налогооблагаемый доход.

Изменение налогового статуса иностранного работника

Налоговый статус иностранца в течение года может измениться. Например, нерезидент станет резидентом Российской Федерации. Тогда к нему будет применяться российская шкала ставок по НДФЛ.

Для бухгалтера это означает пересчёт налогов с начала календарного года. У иностранца возникает переплата по НДФЛ, которую работодатель зачитывает в счёт уплаты налога в текущем году. Если же по итогам года переплата осталась, иностранец должен сам обратиться в налоговую инспекцию за её возвратом.

К слову, обо всех важных изменениях и новостях из миграционной сферы мы рассказываем в наших соцсетях. Подписывайтесь, чтобы ничего не пропустить!

Вывод

Подведём итоги. Ставка НДФЛ не зависит от гражданства иностранца, она определяется статусом резидентства. Для налоговых резидентов России действует та же шкала налога, что и для россиян.

Если иностранец является резидентом нашей страны, он имеет право на налоговые вычеты. Вычет предоставляется в пределах исчисленного НДФЛ с дохода иностранца.

Спасибо, что досмотрели видео до самого конца! С вами была Алёна Яковлева. Есть вопросы? Не откладывайте — пишите их прямо сейчас в комментариях, и наши юристы из компании «РосКо» ответят вам совершенно бесплатно! И, конечно же, не забудьте подписаться на наш канал. Будь в курсе — будь с «РосКо»!

Полезные материалы от RosCo:

Оставить комментарий Распечатать
RosCo — Consulting & audit

«РосКо — Консалтинг и аудит» — международная группа компаний с 20-летним опытом работы. Специализируется на предоставлении широкого спектра услуг в области юриспруденции, налогового консалтинга, аудита и бухгалтерского обслуживания.