Важно
Утвердили коэффициенты-дефляторы на 2026 год 
С 1 октября 2025 года в силу вступает пакет поправок в Налоговый кодекс РФ, который точечно корректирует налоговую нагрузку для компаний из стратегически важных секторов. Речь идет не о глобальной реформе, а о точной настройке фискального механизма для стимулирования конкретных видов деятельности. На практике это означает новые возможности оптимизации НДС для производителей высокотехнологичной продукции, финансовых организаций и игроков рынка общественного питания.
Навигация
Освобождение от НДС и применение ставки НДС 0 % при ввозе или реализации беспилотников
Федеральный закон от 31.07.2025 № 297-ФЗ вносит изменения в главу 21 Налогового кодекса РФ, регулирующую налог на добавленную стоимость.
Изменения предусматривают поддержку производителей и разработчиков гражданских дронов в России, а также ввоз таких товаров на территорию страны и иные территории (под юрисдикцией РФ).
Подробнее про налог на добавленную стоимость
Освобождение ввоза частей для беспилотников от налогообложения НДС
П. 23 ст. 150 Налогового кодекса РФ дополнят положением о том, что освобождается от НДС ввоз двигателей, запасных частей, комплектующих частей, которые предназначены для изготовления, ремонта или модернизации в РФ дронов (беспилотников) с максимальной взлетной массой от 0,15 кг до 30 кг. Под освобождение подпадают и печатные издания, опытные образцы, составные части опытных образцов, которые необходимы для разработки, испытания дронов и двигателей к ним.
Льгота предоставляется кодексом, если есть подтверждающие документы, и они представлены в таможенный орган.
Применение ставки НДС 0 % при реализации беспилотников и их частей
В пп. 15.1 и 16.2 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ внесены дополнения:
Изменение 1
Ставка НДС 0 % применяется при реализации собранных или произведенных на территории ЕЭС беспилотников с максимальной взлетной массой от 0,15 кг до 30 кг. Льготу вправе применять, если в налоговую представлены следующие документы, перечисленные п. 15.7 ст. 165 кодекса:
- Контракт на реализацию, заключенный плательщиком с покупателем (или его копия).
- Выписка из реестра российской промышленной продукции, которая подтверждает включение сведений о беспилотнике в реестр.
- Документы реализации от налогоплательщика к покупателю (или их копии).
Изменение 2
Ставка НДС 0 % применяется при реализации двигателей, запчастей, комплектующих частей, которые предназначены для изготовления, ремонта или модернизации на территории РФ беспилотников с максимальной взлетной массой от 0,15 кг до 30 кг. Право использования ставки НДС 0 % подтверждается в налоговый орган пакетом документов (п. 15.8 ст. 165 Налогового кодекса РФ):
- Контракт (его копия) на реализацию таких товаров.
- Документы, подтверждающие целевое назначение товаров, выданные федеральным органом исполнительной власти.
- Документы реализации (их копии).
Срок действия льгот по НДС при ввозе и реализации беспилотников и их частей
Льгота носит временный характер и будет действовать до 31 декабря 2027 года. Это создает для бизнеса возможности для активного развития и импортозамещения.
Эксперты КонсультантПлюс собрали информацию о последних изменениях в налоговом законодательстве в 2025 году. Используйте эту информацию бесплатно.
НДС-льгота для администраторов долгосрочных сбережений
Федеральный закон от 23.07.2025 № 228-ФЗ вносит изменение в ст. 149 Налогового кодекса РФ. Это статья, которая устанавливает операции, не подлежащие обложению НДС (освобождаемые от налога).
Кодекс освобождает от НДС новые виды услуг, связанных с договорами долгосрочных сбережений, — новой программой пенсионных накоплений.
Какие именно услуги теперь не облагаются НДС:
- Услуги по расчету размера дополнительных стимулирующих взносов по договорам долгосрочных сбережений. Администратором софинансирования выступает негосударственный пенсионный фонд, который выполняет такие функции. Речь идет о расчете тех самых «премий» от государства, которые добавляются к основным взносам гражданина в рамках программы долгосрочных сбережений.
- Услуги администратора софинансирования, непосредственно связанные с расчетами таких взносов. Перечень утвержден Распоряжением Правительства РФ от 23.08.2025 № 2290-р, он вступит в силу с 1 октября 2025 г.
Цель закона — создать благоприятные налоговые условия для работы новой системы долгосрочных сбережений. Освобождение от налога на добавленную стоимость снижает затраты НПФ на администрирование программы, что способствует ее развитию и делает ее более эффективной для граждан.
Читайте по теме:
НДС-освобождение для предприятий общественного питания
Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ внес изменения, затрагивающие доходы организаций и ИП, работающих в области общественного питания.
С 1 октября 2025 г. порог годового дохода для получения освобождения от налога на добавленную стоимость повышен с 2 до 3 млрд рублей (пп. 38 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ).
Все остальные условия остаются прежними: доля доходов от общепита — не менее 70 %, зарплата сотрудников — не ниже средней по отрасли в регионе.
Теперь более крупные сетевые рестораны и кафе с выручкой от 2 до 3 млрд рублей смогут применять эту налоговую льготу.
