НДС 22%, новые лимиты для УСН и другие налоговые изменения с 2026 года
Минфин внес в Правительство проект бюджета на 2026–2028 годы и поправки в НК. Предлагается повысить НДС до 22% и изменить УСН и взносы для МСП.
Что это за инициатива
Минфин России внес на рассмотрение Правительства РФ пакет законопроектов, который включает проект федерального бюджета на 2026–2028 годы и важные поправки в Налоговый и Бюджетный кодексы.
Текущий статус
Принят в первом чтении 22 октября 2025 года. Идет сбор поправок для рассмотрения во втором чтении, который продлится до 10 ноября 2025 года.
История инициативы
- 24.09.2025. Внесен в Правительство РФ.
- 28.09.2025. Внесен в Государственную Думу.
- 22.10.2025. Принят в первом чтении.
- 06.11.2025. Правительством предложены поправки в законопроект.
Что предлагают сейчас
Ко второму чтению законопроект дорабатывается. По состоянию на 30 октября 2025 года обсуждаются следующие изменения:
- Сохранить льготу по НДС для российских разработчиков программного обеспечения.
- Ввести более плавный, поэтапный переход для налогоплательщиков на УСН, которые должны будут начать платить НДС при превышении порога доходов.
- Обеспечить плавное снижение порога доходов для предпринимателей, использующих патентную систему (ПСН).
- Сохранить льготные тарифы страховых взносов для субъектов МСП в социально значимых отраслях, таких как образование и ЖКХ.
- Сохранить патентную систему для торговых предприятий в сельской местности и труднодоступных районах.
При этом сохраняются ключевые предложения первоначальной версии, включая повышение основной ставки НДС до 22%.
06.11.2025 на заседании Правительства предложили вводить новые лимиты доходов для малого бизнеса поэтапно:
- с 2026 года — при доходах в 20 млн рублей;
- с 2027 года — 15 млн;
- с 2028 года — 10 млн.
Что предлагали изначально
- Повысить стандартную ставку НДС с 20% до 22% с 1 января 2026 года. Льготная ставка 10% для социально значимых товаров сохранится.
- Отменить освобождение от НДС для операций по передаче исключительных прав на российское ПО и базы данных, а также для некоторых банковских услуг.
- Снизить для плательщиков на УСН порог годового дохода, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС, с 60 млн до 10 млн рублей.
- Снизить для ИП на Патентной системе налогообложения (ПСН) максимальный порог по доходам до 10 млн рублей и отменить применение ПСН для автогрузоперевозок и стационарной розничной торговли.
- Оптимизировать льготные тарифы страховых взносов для МСП, отменив их для ряда сфер (торговля, строительство и др.) и сохранив для приоритетных отраслей.
- Повысить тарифы страховых взносов для IT-компаний.
- Ввести для коммерческих организаций обязанность доначислять базу по страховым взносам за руководителей до МРОТ, если их зарплата ниже.
- Изменить систему налогообложения букмекеров: ввести налог на игорный бизнес в размере 5% от принятых ставок и налог на прибыль 25%.
- Изменить правило переноса срока уплаты налога: если он выпадает на выходной, срок переносится на предыдущий рабочий день.
- Упростить для компаний вход в режим налогового мониторинга.
- Расширить возможности применения федерального инвестиционного налогового вычета.
Кого касается
Всех налогоплательщиков, букмекерские конторы, организации и ИП на УСН, субъекты МСП, коммерческие организации.
Заявленная цель
Финансирование обороны и безопасности, борьба со схемами ухода от налогов (дробление бизнеса, фиктивные зарплаты), стимулирование инвестиций и обеспечение сбалансированности бюджета.
Инициаторы
Минфин России.
244 
