Как пенсионеру оформить налоговый вычет за протезирование и лечение зубов

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Пенсионер может получить налоговый вычет за лечение зубов, если у него есть доход, с которого платится налог.
2. Деньги вернутся только за медицинские процедуры, которые входят в специальный список и сделаны в клинике с лицензией.
3. Сумма возврата обычно ограничена, но если лечение дорогое, пределов нет.
4. Главный документ для возврата — особая справка из стоматологии, которую надо обязательно попросить заранее.
5. Если у пенсионера нет подходящего дохода, право на вычет могут использовать его дети или супруг.

При каких условиях пенсионер сможет получить налоговый вычет

Пенсионер вправе претендовать на социальный налоговый вычет за лечение при соблюдении следующих требований:

1. Является налоговым резидентом РФ (проживает в России не менее 183 дней в году — ст. 207 НК РФ).
2. Имеет доход, облагаемый НДФЛ 13–22 % (например, от сдачи жилья в аренду, продажи имущества, за исключением ценных бумаг и криптовалюты, — пп. 9 п. 2.1, пп. 3, 6 ст. 210 НК РФ).

Если лечение оплатил супруг(а) или дети, то они могут оформить вычет при условии, что сами имеют налогооблагаемый доход и уплатили НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 219, пп. 6.1, 6.2 ст. 210 НК РФ).

За какие стоматологические услуги и процедуры можно получить вычет

Вычет предоставляется за лечение и протезирование зубов, если услуги включены в перечень медицинских услуг (утвержден постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458) и оказаны лицензированной медицинской организацией или ИП (п. 3 ст. 219 НК РФ).

Может пригодиться: как получить выписку из реестра лицензий

Конкретные услуги, на которые распространяется вычет:

1. Терапевтическая стоматология (лечение кариеса, пульпита, периодонтита и др.).
2. Хирургическая стоматология (удаление зубов, операции на деснах, костная пластика).
3. Ортопедическая стоматология (протезирование: коронки, мосты, съемные протезы).
4. Имплантация зубов (включая установку имплантов, остеопластику, синус-лифтинг).
5. Ортодонтия (исправление прикуса брекетами, элайнерами).
6. Профессиональная гигиена (если проводится по медицинским показаниям).

Налоговый вычет за протезирование для пенсионера

Какую сумму можно вернуть

Пенсионер сможет вернуть 13 % (возьмём среднюю ставку) от стоимости стоматологических услуг в рамках социального налогового вычета согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Размер возврата зависит от типа лечения:

1. Обычное лечение (пломбы, коронки, съёмные протезы):
   • 120 000 руб. (до 2023 года) — максимум 15 600 руб.;
   • с 2024 года: лимит увеличен до 150 000 руб. (закон № 159-ФЗ от 28.04.2023), максимум к возврату 19 500 руб. Этот лимит является общим для всех социальных вычетов (лечение + обучение + спорт).
2. Дорогостоящее лечение (импланты, сложные конструкции).

Если услуга включена в перечень дорогостоящего лечения, то лимит не применяется. Вернуть можете 13 % от полной суммы расходов (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Какие документы придется собрать

С 2023 года главным и обязательным документом для налогового вычета стала справка об оплате медицинских услуг (форма, утвержденная Приказом ФНС России № ЕА-7-11/824@ от 08.11.2023). Без неё ФНС не примет к рассмотрению другие документы, включая договоры и чеки. Справка выдаётся по запросу пациента медицинской организацией, которая оказала соответствующие услуги.

В справке указывается код услуги:

• «1» — обычное протезирование (лимит вычета — 150 000 руб. с 2024 года);
• «2» — дорогостоящее (например, импланты, лимит не применяется).

Она обязательно должна быть заверена подписью врача и печатью клиники.

Дополнительные документы (могут запросить при проверке):

• договор с клиникой (если в справке нет полных реквизитов организации);
• копия лицензии медучреждения (проверить можете на сайте Росздравнадзора);
• платежные документы (чеки, выписки, поручения): хотя формально они необязательны, их стоит сохранить на случай уточнений.

Для подачи в ФНС еще понадобятся:

1. Декларация 3-НДФЛ (заполняется через личный кабинет или вручную).
2. Справка о доходах (бывшая 2-НДФЛ) — если у вас был облагаемый НДФЛ доход (например, от работодателя или СФР — для пенсионеров с налогооблагаемыми выплатами).

Дополнительные документы (если лечение осуществляется по ДМС):

1. Договор добровольного медицинского страхования.
2. Справка от страховой об уплате взносов на ДМС.

В какие сроки и куда обращаться

Существуют три основных способа вернуть часть средств, потраченных на стоматологическое лечение. Рассмотрим каждый из них, чтобы выбрать наиболее удобный вариант.

Первый способ — оформление через ФНС. Этот способ доступен всем, включая неработающих пенсионеров с налогооблагаемыми доходами. Подать документы можете в течение 3 лет с момента оплаты лечения. Например, если лечение проводилось в 2024 году, то обратиться за вычетом можете до конца 2027 года. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, подготовить пакет документов и подать заявление лично в ФНС, через личный кабинет на сайте ведомства, по почте или в МФЦ.

Средства будут зачислены на Единый налоговый счет (ЕНС). Для их получения необходимо подать отдельное заявление на возврат. Важно учитывать: средства вернут только при отсутствии задолженностей по другим налогам. При наличии долгов сумма вычета будет зачтена в счет их погашения. Сроки возврата средств составляют до 3 месяцев.

Для того чтобы подать документы в электронном виде, необходимо:

1. Зайти в личный кабинет налогоплательщика, перейти в раздел «Вычеты» — «Получить вычет»:

Личный кабинет налогоплательщика

2. Потом следует выбрать нужную услугу:

Выбор услуги для получения вычета за лечение зубов в личном кабинете налогоплательщика

3. Заполните все необходимые данные, приложите пакет подтверждающих документов и нажмите кнопку «Далее».

Изображение показывает интерфейс электронной подачи заявления на налоговый вычет. Включены поля для заполнения данных, прикрепления документов и кнопка "Далее".

Второй вариант — получение через работодателя. Этот способ подходит только работающим пенсионерам, и его преимущество заключается в том, что не надо ждать конца года, а деньги возвращаются быстрее за счет уменьшения удерживаемого НДФЛ. Для оформления необходимо получить в налоговой уведомление о праве на вычет, дождаться решения и передать уведомление в бухгалтерию, после чего НДФЛ перестанут удерживать до исчерпания суммы вычета.

Третий способ — упрощенный порядок, доступный с 2024 года. Этот метод позволяет получить вычет без подачи декларации, но только если клиника передала данные о лечении в ФНС и у вас есть подтвержденный аккаунт на Госуслугах. Для получения вычета необходимо авторизоваться в личном кабинете налогоплательщика (см. скриншот ниже), проверить наличие данных о лечении, заполнить электронное заявление и указать реквизиты, а затем дождаться решения в течение 30 дней. Если клиника не передала данные, то придется использовать стандартные способы.

Скриншот личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС с разделом для подачи заявления на налоговый вычет за лечение в упрощенном порядке

Какой способ выбрать? Через работодателя — если нужен быстрый возврат. Упрощенный порядок — если клиника передала данные в ФНС. Через налоговую — во всех остальных случаях. Все три варианта законны и позволяют вернуть одинаковую сумму, разница состоит лишь в сроках и удобстве оформления.

Подробнее: как пенсионеру получить налоговый вычет за лечение

Может ли пенсионер оформить вычет за протезирование через детей

Если пенсионер оплатил стоматологические услуги, но сам не сможет получить налоговый вычет (например, из-за отсутствия налогооблагаемого дохода), то его близкие родственники вправе оформить возврат вместо него. Право на компенсацию имеют:

1. Супруг/супруга. Если лечение пенсионера оплатили муж или жена, то они вправе получить налоговый вычет. По закону расходы, понесённые в браке, считаются общими, поэтому налоговая принимает такие траты к возмещению.

Договор с клиникой и платёжные документы могут быть оформлены как на пенсионера, так и на супруга.

2. Дети — при условии что они официально трудоустроены и платят НДФЛ. В этом случае платежные документы и справка об оплате медицинских услуг должны быть оформлены на ребенка (заявителя), но в справке обязательно указываются ИНН плательщика и ФИО пенсионера, за которого произведена оплата. Договор с клиникой заключается как на родителя, так и на ребенка.

Подробнее: как оформить налоговый вычет за лечение родителей

Для оформления потребуется стандартный пакет документов (декларация 3-НДФЛ, чеки, справка из клиники), а еще подтверждение родства:

• копия свидетельства о браке, если оформляет супруг;
• копия свидетельства о рождении, если оформляет ребенок.